Slik utfører du en kontantbok riktig. Kasse: Fyll mønster

I samsvar med nasjonal lovgivning,Alle organisasjoner er pålagt å holde gratis økonomi i banken. Samtidig utføres de fleste av utbetalingene av den juridiske enheten blant seg selv i en ikke-kontanter form. For kontanteromsetning er det et kontanterbord, en ansatt som vil jobbe med den, og en bok der transaksjoner blir registrert. Neste, la oss se nærmere på funksjonene ved å fylle ut dokumentasjonen.

Cashbook: Hvorfor er det nødvendig og hvordan blir det gjennomført?

Som praksis viser, i de flesteorganisasjoner kontant omsetning utføres i en ikke-kontanter form. Dette betyr imidlertid ikke at kontanter ikke brukes i virksomheten til disse selskapene. Hvis det er minst en liten prosentandel av transaksjoner som inngås med sedler, må bedriften ha en kontantbok. Hvordan beholde dette bladet? Hvem skal bidra med informasjon til det? Disse problemene er opptatt av mange entreprenører. Det skal bemerkes at i henhold til loven, siden 2014 foretak som har en tidsskrift over inntekter og utgifter, ikke kan utstede ordre for transaksjoner med kontanter. Følgelig vil kontantboken, en prøve av fyllingen som beskrevet nedenfor, ikke bli utført av dem. Likevel fortsetter noen gründere å bruke den. Imidlertid implementerer mange organisasjoner det feil. For å unngå problemer med skatteinspeksjon, sanksjoner og andre straffer, bør du være oppmerksom på operasjonene som utføres og vite hvordan du holder kasseboken riktig.

Normativ base

Før ikrafttredelsen av nye regnskapsrekommendasjoneroperasjoner med kontanter i lovgivningen var det ingen direkte indikasjoner på at alle entreprenører skulle ha en kontantbok. En prøvefylling ble heller ikke installert. I voldgiftsdomstols praksis var det tilfeller da beslutningen ble truffet til fordel for gründere som ikke tok hensyn til kontanttransaksjonene i magasinet. Siden 2012 ble ordren for å fylle kontantboken vedtatt. Instruksjonen foreskriver obligatorisk eksistens av et tidsskrift om transaksjoner for alle entreprenører, uansett hvilket skattesystem de bruker, dersom de foretar transaksjoner med kontanter. For feil utarbeidelse av dokumentasjon og andre brudd på regnskapsdisiplinen som vil bli avslørt under inspeksjonen, kan en organisasjon straffes i form av bøter.

Kjennetegn på dokumentet

Før jeg forteller deg hvordan du skal fortsette riktigkontantboken, bør du forklare hva det er. Fra ovenstående informasjon er det klart at dette er et spesielt magasin for registrering av alle transaksjoner med kontanter. I tillegg er kontantboken inkludert i listen over regnskap. Beslutningen fra Statens Statistikkkomité godkjente formen av et regnskapsregister. Det kalles KO-4. Den riktige prosedyren for å fylle ut kontantboken bestemmes av den relevante forskriften. Forskriftene ble godkjent av Sentralbanken i 2011. Kunnskap om hvordan du utfører et korrekt kasseapparat er svært viktig, siden kontrollerende inspeksjoner sjekker det ofte nok. For hvert år utarbeides et nytt dokument.

Eksempel på fylling og oppbevaring av kontantboken: Hovedbestemmelsene

Dokumentet består av 50 eller 100 sider. Når det gjelder spørsmålet, når det er nødvendig å opprettholde en kontantbok, i henhold til loven, er det etablert at tidsskriftet er utarbeidet fra begynnelsen av året og ved å øke. Dokumentets gyldighetsperiode er plassert på tittelsiden. Hvis bladet er avsluttet før årsskiftet, blir det satt sammen en ny. Records er ikke avbrutt og fortsetter med bevaring av kronologisk rekkefølge. Tittelsiden til den nye journalen indikerer datoen for begynnelsen og slutten av samlingen. I dette tilfellet vil sekvensen av dokumenter være lette å bestemme. Virksomheten kjøper som regel en ferdig kontantbok trykt i trykkeriet med tegnet kolonner og grafer. Du kan lage et dokument i elektronisk form (hvordan du gjennomfører en kontant bok i dette formatet, vil bli beskrevet nedenfor). Alle sidene er nummerert umiddelbart i hele magasinet. Det totale antall ark er plassert på slutten (på siste side). Det angitte beløpet er sertifisert av signaturen til sjefen og den ansvarlige personen. Den syede boken er forseglet med en voks eller mastisk tetning.

Ansvarlig person

På bedriften er det en ansatt, ansvarlig forsom er kontanter boken. Hvordan opprettholde dette bladet er angitt i de relevante anbefalingene som en medarbeider burde vite. Denne ansatte utfører kontanttransaksjoner og legger inn opplysninger om dem i dokumentet. Det ferdige arket er sertifisert med en signatur. Dette innebærer at arbeidstakeren påtar seg alt ansvar for de utførte operasjonene og informasjonen som inngår i seg selv. Ved slutten av arbeidsdagen overfører arbeidstaker saldoen på kontanter til regnskapsavdelingen. Sammen med det overføres all dokumentasjon - de primære inntektsordrer. Et fullført bokark er også signert av mottakskonsulenten. Hvis den sistnevnte ikke er i bedriften, blir signaturen satt av hodet. Denne prosedyren utføres daglig. For å utføre kontantoperasjoner må den ansvarlige offiser som er godkjent av hodet, bli kjent med sine plikter, rettigheter og ansvar med signaturen. Hvis vi snakker om hvordan du beholder kontantboken til en PI, er selve prosessen lik den som utføres i organisasjonen. En individuell entreprenør er imidlertid ikke alltid utstyrt med et medarbeidere, og det er ikke nødvendigvis en ansvarlig person for provisjon og registrering av kontanttransaksjoner. Hvis PI arbeider alene, utfører den mottak og utgift av midler. Derfor logger han seg og signerer de ferdige sidene. De som ikke vet hvordan å beholde en kontantbok riktig, råd til revisor, presentert nedenfor, vil hjelpe deg med å orientere deg i kravene.

Dekkark

Denne siden skal inneholde følgende informasjon:

1. For juridisk enhet - Organisasjonens fulle navn, for entreprenørens gründer, navnet på enheten (hvis det er en filial).
2. Varigheten av loggen. Dette kan være et år eller en bestemt dato, hvis det er flere dokumenter.
3. Av Enterprise.

Inne i dokumentet

Snakker om hvordan du skal utstede kontanter riktigbok, bør det bemerkes at oppføringer, både utgifter og innkommende, legges til på en side. På slutten av dagen blir balansen redusert og resultatet oppsummeres. Det utarbeides en rapport om de utførte operasjonene. Hvert ark av boken består av to deler med en breakaway linje. Første halvdel er siden av journalen, der informasjon om operasjoner er oppgitt. På den andre delen er en kassererapport utarbeidet. Du kan bøye arket langs separasjonslinjen og beholde arkene under karbonpapiret. Etter at du har skrevet inn informasjon, blir arket kuttet. Den første delen av siden må arkiveres. Rapporten er ledsaget av dokumenter som bekrefter utførelsen av operasjoner (disse dokumentene kalles "primære"). For eksempel kan det være et utdrag av bestillingen, en kvitteringskonto, en søknad om forskudd, en fullmakt og så videre.

Angir informasjon i bokser

Datoen for innskudd må angis øverst på sideninformasjon. Fylling av et ark begynner med en kolonne hvor balansen i begynnelsen av skiftet er angitt. Her er beløpet som overføres fra slutten av forrige side plassert. Deretter oppgis bestillingsnummeret for kontantordren. Det er angitt i kolonnen "Dokumentnummer". Neste linje passer til den som har utstedt eller fra hvem dette papiret ble mottatt. Hvis dette er en naturlig person, blir navnet oppgitt, hvis den juridiske enheten er navnet på organisasjonen. I den neste kolonnen angir du nummeret på den tilhørende kontoen eller underkontoen. Oppgi informasjon som angir kvittens metode eller utbetaling av kontanter. For eksempel, p / c - cc. 51, lønn - сч. 70, kunder og kunder - сч. 62. Det bør bemerkes at disse linjene ikke fylles av individuelle entreprenører.

Neste er kolonnene "Utgifter" og "Parish". De legger summer i rubler i tall. Copecks angir etter desimaltegnet. For eksempel er mengden av midler som er utstedt, som følger: 129.05 s. Hver operasjon er løst umiddelbart etter kommisjonen. Rekordene er laget kun på grunnlag av primære dokumenter. Kolonnen "Overføring" inneholder informasjon om mengden transaksjoner på de forrige linjene. Til slutt må du beregne totalresultatet. Det er oppgitt i kolonnen "Resultatet for dagen." Resultatet beregnes separat for de mottatte penger og penger. Deretter registreres "Balanse". Det er nødvendig å legge opp alle kontanter som kom inn og ble værende fra forrige dag. Ut av dette beløpet blir midlene trukket tilbake. Innspilt i boken av figuren bør samsvare med den faktiske tilstanden til kontanter på hånden. De linjene som forblir gratis, skal krysses ut. Dette er nødvendig slik at ingen kan fylle ut de tomme kolonnene. Dette gjøres med bokstaven Z. I bunnen av siden viser navn på kasserer og regnskapsfører. I tillegg angir det antall trekkes for dagen og debet bestillinger. Hvis dagen ikke har blitt utført kontantstransaksjoner, blir siden tom. Med balansen, som er tilgjengelig på slutten av dagen, overføres til neste uten justeringer.

Elektronisk versjon

Den utbredte adopsjonen av datateknologi er ikkeomgått og kontantboken. Den elektroniske versjonen av journalen gjør arbeidet til personalet mye lettere. Et spesielt program brukes til å holde boken. Den viser loggen på skjermen. Grafer fylles på samme måte som beskrevet ovenfor. Hver dag går den ansvarlige medarbeider med nødvendig informasjon, og på slutten av skiftet skrives arket ut. I papirutgaven bør det være to deler: selve rapporten og den deltakende halvdelen. Kassereren signerer siden. Hvis medarbeider har en elektronisk signatur, er det lov til å bruke den, så vel som den vanlige. Hver slik side er nummerert. På slutten av året er det laget en bok fra de trykte arkene. På den siste siden er det angitt totalt antall innlegg. Det er sertifisert av underskrifter og sel i bedriften. En e-bok kan kompileres en kvart i stedet for et år. Rapporter og vedlagt dokumentasjon sendes til finansdepartementet.

Inntekter og utgifter

Kontantkvitteringer utstedes av kasseapparatetkvitteringsordre. Kvitteringen - den avtakbare delen - må sendes til en kontoutskrift. Operasjoner for pensjonering av midler utstedes henholdsvis en eller flere utgiftsordrer. Når kontanter overføres til banken, får arbeidstaker kvittering og ordre. Den første er arkivert til kassen, og den andre - til utsagnet.

Korrigeringer i tidsskriftet

I tilfelle at en bok har blitt feilrepresentert,som har betydelig innvirkning på rapporteringen, kan det korrigeres. Culling sheets fra magasinet er strengt forbudt. Det er heller ikke tillatt å bruke et slag, en markør, gni med et blad, en viskelær og andre lignende manipulasjoner. Hvis den kontorlige feilen ikke innebærer endringer i remainders av en periode, blir dens korreksjon utført på følgende måte: En nøyaktig feil innføring er krysset ut, den rette er plassert side ved side. Korreksjon må garantert sertifiseres av signaturer. Kassereren og regnskapsføreren må signere regningen. Hvis det er flere rettelser på siden, må hver av dem være sertifisert. Hvis det gjøres en alvorlig feil, legger kassøren ut en erklæring til sjefen. Hovedet av bedriften går til kommisjonen, som vil være ansvarlig for korreksjonene. Ifølge feilen utarbeides et regnskapsertifikat. Det beskriver naturen av unøyaktigheten og metoden for dens korreksjon.

Kontrollerer den rapporterende disiplinen

Nøyaktigheten av kassaapparatet er riktigkontrollere bankorganisasjonen som betjener virksomhetenes konto. Lederen vil bli informert om at inspeksjonen vil bli gjennomført. I banken for evaluering vil det være nødvendig å gi innskuddssedler, fullt utstedt, kassererens rapporter sammen med vedlagt dokumentasjon og forskuddsskrift dersom pengene ble utstedt for rapporten. I tilfelle at revisjonen vil påvirke inneværende år, er journalen ikke nødvendig for å sy den (dette gjøres ved årsskiftet). Etter fullføring av kontrollaktivitetene vil boken bli returnert til bedriften. I dette tilfellet vil det autoriserte organet utstede en handling om revisjonen av rapporteringsdisiplinen. Hvis dokumentet inneholder kommentarer, må de fjernes innen fristen fastsatt av tilsynsmyndigheten. Også skatteinspeksjonen kan verifisere riktigheten i å fylle ut kontantboken. For brudd identifisert i løpet av kontrolltiltak, kan sanksjoner brukes. Samtidig skal det sies at inspektøren kan pålegge bøter på virksomheten dersom feilene ble oppdaget innen to måneder fra antagelsen.

</ p>